נקודות זיכוי הן הטבת מס שמקטינה את סכום מס ההכנסה שעלינו לשלם.
כל נקודת זיכוי שווה סכום קבוע המתעדכן מדי שנה. בשנת 2026 שווי נקודת זיכוי הוא 242 ₪ בחודש.
לדוגמה:
אם חישוב המס הוא 1,500 ₪ בחודש ויש לך 2.25 נקודות זיכוי, תקבל הפחתה של כ-675 ₪ מהמס, ולכן תשלם בפועל כ-825 ₪ בלבד.
מי זכאי לנקודות זיכוי?
- כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי בסיסיות.
- נשים זכאיות לנקודת זיכוי נוספת.
- הורים לילדים זכאים לנקודות זיכוי נוספות.
- קיימות נקודות זיכוי נוספות בגין שירות צבאי, לימודים אקדמיים, ילדים עם מוגבלות ומקרים נוספים.
חשוב לדעת:
נקודות זיכוי אינן מענק כספי שמתקבל לחשבון הבנק, אלא הפחתה של מס ההכנסה. מי שאינו מגיע כלל לחבות במס לא תמיד יוכל לנצל את מלוא נקודות הזיכוי שלו..
ולכן גם בפרישה צריך לקחת בחשבון שיש נקודות זיכוי שמעניקות פטור נוסף על הקצבה.
קצת מספרים:
שווי נקודות זיכוי לגבר - 2.25 * 242 = 544.5 ₪
שווי נקודות זיכוי לאשה – 2.75 * 242 = 665.5 ₪
לפי מדרגות מס הכנסה, עד 7,000 ₪ יש מס של 10%.
אז אם נניח שגובה הקצבה הוא 10,000 ש"ח.
אז לגבר הכנסה בגובה 5,445 ₪ קצבה תהיה פטורה בגלל נקודות זיכוי.
ולאשה, הכנסה בגובה 6,655 ₪ קצבה תהיה פטורה בגלל נקודות זיכוי.
המשמעות של זה, שעל ההפרש ל – 10,000 ₪ לאחר ניצול נקודות הזיכוי, ניתן להשתמש בפטור על הקצבה במסגרת קיבוע זכויות כדי להפחית או לבטל את יתרת המס.
לסיכום, בבדיקת מיסוי קצבה לא מספיק לבחון רק את קיבוע הזכויות. יש להביא בחשבון גם את נקודות הזיכוי האישיות של הפורש, שכן שילוב נכון בין נקודות הזיכוי לבין הפטור על הקצבה עשוי להפחית משמעותית את המס ואף להביא לפטור מלא על חלק ניכר מהקצבה.