רבים סבורים שתיקון 190 רלוונטי רק לאחר שיוצאים לפנסיה. בפועל, ניתן להפקיד לקופת גמל גם לפני הפרישה — אך האפשרות למשוך את הכספים בתנאי המס של תיקון 190 תלויה בגיל, בגובה הקצבה ובאופן שבו סווגה ההפקדה.
לכן השאלה אינה רק מתי ניתן להפקיד, אלא האם נכון לוותר כעת על נזילות כדי ליהנות מהיתרונות בעתיד.
מהו תיקון 190?
תיקון 190 אינו מוצר השקעה נפרד, אלא מערכת כללי מס החלה על כספים המופקדים לקופת גמל לקצבה.
הפקדה מתאימה עשויה לאפשר בעתיד שתי דרכי קבלה מרכזיות:
- קבלת הכספים כקצבה מוכרת, הפטורה ממס.
- משיכה חד־פעמית של הסכום המוכר, בכפוף לתנאים, בתשלום מס של 15% על הרווח הנומינלי.
בנוסף, במהלך תקופת ההשקעה ניתן לשנות מסלולי השקעה ולנייד בין חברות שונות ללא אירוע מס.
האם ניתן להפקיד עוד לפני הפרישה?
כן. אין חובה להפסיק לעבוד או להתחיל לקבל קצבה כדי לבצע את ההפקדה.
עם זאת, כדי למשוך את הכספים בסכום חד־פעמי בהתאם לתנאי תיקון 190, יש לעמוד בין היתר בשני תנאים מרכזיים:
- החוסך הגיע לגיל 60.
- החוסך מקבל קצבה העולה על סכום הקצבה המזערי.
מתי הפקדה לפני הפרישה יכולה להתאים?
הפקדה מוקדמת עשויה להתאים לאדם שמתקרב לגיל 60, צפויה לו קצבה הגבוהה מהקצבה המזערית, וברשותו הון שאינו מיועד לצריכה בשנים הקרובות.
במקרה כזה ניתן להתחיל להשקיע את הכספים בקופה עוד לפני הפרישה, ליהנות מדחיית המס על הרווחים ומאפשרות המעבר בין מסלולים, ובהמשך לבחור בין קצבה מוכרת לבין משיכה חד־פעמית — בהתאם לתנאים שיהיו במועד המשיכה.
ההפקדה עשויה להתאים במיוחד כאשר הכסף מיועד להגדלת ההכנסה בפרישה, להשקעה ארוכת טווח או להעברה עתידית למוטבים. עם זאת, כללי המיסוי במקרה פטירה תלויים בגיל, בסוג הכספים ובאופן קבלתם, ולכן אין להניח שכל סכום יעבור ליורשים ללא מס.
דוגמה: הפקדה שנתיים לפני הפרישה
נניח שאדם בן 58 מתכנן לפרוש בגיל 60. לפי תחזית הפנסיה, הוא צפוי לקבל קצבה חודשית של 8,000 ₪, וברשותו 500,000 ₪ בחשבון הבנק.
הוא יכול להפקיד את הכסף לקופת גמל כבר היום, אך עליו להביא בחשבון שעד גיל 60 ועד שיוכל להציג קצבה מזערית, הכספים לא יהיו זמינים עבורו למשיכה לפי תנאי תיקון 190.
אם חלק מהסכום עשוי להידרש לצריכה אישית, לא בהכרח נכון להפקיד את כולו. אפשר להשאיר סכום נזיל לצרכים הקרובים ולהפקיד רק את החלק שמיועד להשקעה ארוכה.
לאחר גיל 60 והתחלת קבלת הקצבה, יהיה ניתן לבחון את משיכת החלק המוכר כסכום חד־פעמי במס של 15% על הרווח הנומינלי, או את קבלתו כקצבה מוכרת הפטורה ממס — בכפוף לכללים ולסיווג הכספים בקופה.
מתי כדאי להיזהר?
הפקדה לפני הפרישה עשויה להיות פחות מתאימה כאשר:
- הכסף עשוי להידרש בשנים הקרובות.
- טרם ברור מה יהיה גובה הקצבה לאחר הפרישה.
- קיימת אפשרות שהקצבה תהיה נמוכה מהקצבה המזערית.
- החוסך מעוניין בגמישות מלאה ובמשיכה בכל מועד.
- תקופת ההשקעה קצרה ואינה מצדיקה את המגבלות.
בשורה התחתונה
ניתן להפקיד לקופת גמל לפי תיקון 190 עוד לפני הפרישה, ובמקרים המתאימים יש לכך יתרון: הכסף מתחיל להיות מושקע מוקדם יותר, ניתן לעבור בין מסלולים ללא אירוע מס, ובהמשך ניתן לבחון קצבה מוכרת פטורה ממס או משיכה הונית בתנאי מס ייחודיים.
עם זאת, ההפקדה אינה מתאימה אוטומטית לכל מי שמתקרב לפרישה. לפני שמפקידים חשוב לבדוק את הקצבה הצפויה, מועד הצורך בכסף, סיווג ההפקדה ואופן המשיכה המתוכנן.