כאמור יש כמה אופציות לניצול הפטור בקיבוע זכויות:
- קצבה – ניצול הפטור על הקצבה בפועל
- פדיון פיצויים – כתבתי במאמר הקודם
- היוון קצבה – פדיון תגמולי קצבה כסכום חד פעמי
נכון לשנת 2026, יתרת ההון הפטורה המקסימלית למי שלא משך פיצויים פטורים בעבר (32 שנים) היא כ-976 אלף ₪.
היוון קצבה הוא בעצם, משיכה של חלק מכספי התגמולים כסכום חד פעמי, במקום קבלתם כקצבה חודשית בעתיד.
ע"מ לבצע היוון קצבה בפטור ממס, חייבת שתהיה למבוטח קצבה מזערית בגובה 5300 ₪ (נכון לשנת 2026)
דוגמה מספרית:
מבוטח בן 67 עם 3 מיליון ₪ בקרן פנסיה מקיפה, כאשר מיליון ₪ מתוכם הם פיצויים, יוכל להוון עד גובה הפטור, בהנחה שלא ניצל פטורים בעבר.
לסיכום, היוון קצבה מאפשר לקבל חלק מכספי הפנסיה כסכום חד-פעמי בפטור ממס. עם זאת, מכיוון שהיוון מקטין את הקצבה העתידית, חשוב לבחון את ההשפעה על ההכנסה החודשית לאורך שנות הפרישה לפני קבלת החלטה